Альтернатива: Перспективы и организация налоговой миграции в Калмыкию без риска

В состав России входит 85 субъектов: областей, республик, краев, округов и городов федерального значения. Дотации из федерального бюджета получают 72 региона. Чтобы уменьшить межбюджетные трансферты, государство применяет финансовые инструменты. Эффективный способ стимулировать развитие бизнеса в отдельно взятой области, республике или крае — запустить процесс налоговой миграции путем снижения базовой ставки налогообложения.

Льготный период устанавливают на ограниченное время, достаточное для сокращения разрыва между доходами и расходами дотационного региона, уменьшения миграции активной части населения, переезда предпринимателей из других городов.

 Последствия фиктивной налоговой миграции в Калмыкию и другие области

В 2017 году депутаты Госдумы предоставили право региональным властям уменьшать ставки УСН на отдельные виды хозяйственной деятельности. Наиболее благоприятная обстановка для старта и ведения бизнеса сложилась в Калмыкии. Льготный период начал действовать 01.01.2023 г. Количество регистраций предпринимательской деятельности в 2023 г. возросло на 60,7%, 2024 — на 55%. Для сравнения, средние показатели по РФ — 8,3%.

Активность людей объясняется минимальным количеством ограничений. Местные законодатели разрешили предпринимателям заниматься любыми видами деятельности, указанными в классификаторе ОКВЭД. Можно вести бизнес в Калмыкии и других регионах РФ.

Часть иногородних предпринимателей переехала в Элисту и другие города республики. Некоторые СПД оформили бизнес без намерения вести хозяйственную деятельность. Всплеск активности в Калмыкии привлек внимание ФНС РФ. Много предприимчивых людей, зарегистрированных после введения налоговых льгот, получили «письма счастья» с предложением прийти в местные подразделения и предоставить доказательства ведения предпринимательской деятельности.

Явка обязательна. При отсутствии убедительных доказательств ФНС квалифицирует деятельность как фиктивное предпринимательство, доначисляет налог (с 1% по 6% с глубиной проверки до трех лет) и накладывает штраф. Аналогичные меры применяют в отношении фиктивной регистрации.

Всем СПД, которые планируют передислоцировать бизнес, Офис Гарант рекомендует всесторонне изучить ситуацию в регионе и проконсультироваться со специалистом.

Специальные налоговые режимы в разных регионах РФ

В налоговом кодексе (НК) указана общая система и четыре специальные режимы: ЕСХН, АУСН, ПСН и УСН. Последний вариант рассмотрим подробнее.

В 2024 г. действуют две ставки упрощенного налогообложения: «на доходы» и «доходы минус расходы». В каждой УСН две категории: базовый и повышенный лимит. Базовая ставка на общий денежный оборот («доходы») составляет 6%, «чистую» прибыль («доходы минус расходы») — 15%. Если рассматривать повышенные лимиты: 8% и 20% (соответственно).

Специальные налоговые режимы действуют в регионах:

• Калмыкия и Бурятия. Ставка налогообложения «на доходы» составляет 1%, «доходы минус расходы» — 15%. Время действия льготного периода: 2023-2025 гг.
• Удмуртия — УСН = 1% (при условии выплаты сотрудникам МРОТ). Период ограничен 2027 г.
• Чеченская республика. В отличие от вышеперечисленных регионов, ограничений по времени нет.
• Пермский край и Мурманская область. Льготный период заканчивается в 2025 г.
• Курган: УСН = 1% для юридических и физических лиц, которые оформили разрешение на предпринимательскую деятельность до первого января 2020 г. Бессрочно.

В списке есть регионы с разными ограничениями, например, по ОКВЭД: Карачаево-Черкесская Республика, Татарстан, Смоленская и Белгородская области, Ямало-Ненецкий и другие АО.

В Калмыкии льготы распространяются на три категории налогоплательщиков. Наибольшим доверием ФНС пользуются СПД, которые много лет назад оформили документы и продолжают вести предпринимательскую деятельность.

Вторая категория налогоплательщиков — юридические и физические лица, зарегистрированные в государственном реестре после первого января 2023 года.

Третья группа — налоговые мигранты. Переселенцы прибыли в регион и оформили свидетельство о предпринимательской деятельности после введения льготного режима.

Новости о налоговой миграции

Государство постепенно ужесточает требования к расходованию бюджета. В ноябре 2023 г. правительство поручило губернаторам «старых» административных субъектов (Тувы, Дагестана, Ингушетии и Чечни) уменьшить разрыв между региональными доходами и расходами. Аналогичные требования предъявлены властям, которые управляют присоединенными к РФ территориями. Если задачи не будут выполнены, регионы лишат дотаций.

Депутаты Госдумы утвердили бюджет на 2025 г.: ставки базового и повышенного налогообложения не изменяются. За субъектами сохраняется право уменьшать местные налоги. Льготы по налогообложению продолжают действовать. Для СПД факторы означают возможность налоговой миграции в Калмыкию и другие регионы.

 

Плюсы и минусы фактической и фиктивной налоговой миграции в Калмыкию

Налоговая миграция — инструмент бизнеса, полезный стартапам и опытным предпринимателям. Льготные ставки по налогам и сборам применяют во многих странах. Если рассматривать государства ЕС, самые большие налоги установлены во Франции (до 45%). Минимальные суммы отчисляют в бюджет предприниматели Андорры. В королевстве Монако жители страны освобождены от подоходного и других налогов.

Преимущество налоговой миграции в Калмыкию:

• экономия значительной части дохода;
• длительный период: до 2032 г.;
• нет ограничений по выбору хозяйственной деятельности и географии ведения бизнеса;
• простота регистрации;
• лояльность властей.

Минусы явления: высокие затраты на старте, связанные с переездом и бизнес-деятельностью: арендой помещений, зарплатой сотрудникам, рекламой, созданием базы лояльных клиентов, партнерством. Если местные власти в 2032 г. не продлят льготный период, предприниматель должен быть готов к переезду.

При фиктивной налоговой миграции в Калмыкию риски многократно возрастают. Оптимальный вариант использования льгот — удаленное сотрудничество с опытным организатором бизнеса (местным жителем).

Как организовать налоговую миграцию с минимальными рисками?

Офис Гарант — ваш персональный менеджер в Республике Калмыкия. Чтобы воспользоваться льготами и минимизировать риски, следуйте рекомендациям:

• оцените плюсы и минусы налоговой миграции в Калмыкию в перспективе (применительно к вашему направлению). Найдите эксперта, который в будущем может стать партнером. Предварительно изучите отзывы и рекомендации, оцените качество сайта специалиста, активность сообщества в сети и другие параметры. Поручите нескольким экспертам проанализировать ситуацию, ознакомьтесь с выводами и расчетами, сравните результаты.
• придумайте убедительную легенду для переезда. Выделите бюджет на организацию реального бизнеса в Калмыкии (филиала). Сумма зависит от вида и масштаба деятельности.
• разработайте план запуска и развития своего дела. Максимально достоверно смоделируйте бизнес-процессы в офлайн и онлайн-пространстве.

Заранее продумайте, как документально подтвердить ведение хозяйственной деятельности. В плане должны быть пункты: список сотрудников, договор аренды офисных и складских помещений, свидетельства об участии в профильных выставках, распечатка телефонных разговоров, счета за коммунальные услуги, соглашения с партнерами о поставках или оказании услуг, акты приема-передачи.

Кроме онлайн-деятельности, уделите внимание интернет-бизнесу. Разместите в глобальной сети региональный сайт, закажите отзывы на независимых площадках, оформите странички в социальных сетях.

Офис Гарант рекомендует уделить внимание нетворкингу. Документальные подтверждения взаимодействия с партнерами служат убедительными доказательствами при плановых и встречных проверках ФНС.

Следите за изменением в законодательной базе. Изучайте практику решения способ в суде, позицию налоговой и аргументы ответчиков. Эти, и другие пункты плана, организует Офис Гарант (содержание и стоимость пакетов услуг здесь).

Рискуйте обдуманно, соблюдайте правила ведения предпринимательской деятельности. Регулярно контролируйте доходы и расходы. Следуйте рекомендациям профессионалов по налоговой миграции в Калмыкию. Обращайтесь за консультациями!

Понравилась статья? Хотите быть в курсе всех новостей о налоговых льготах и бизнесе? Подписывайтесь на канал dzen.ru/officegarant или t.me/officegarant и получайте актуальную информацию из первых рук!