Специальные налоговые режимы в РФ

При расширении бизнеса часто возникает потребность в создании отдельного юридического лица в другом регионе. Многие субъекты Российской Федерации учитывают это и предоставляют компаниям, работающим на упрощенной системе налогообложения, сниженные налоговые ставки: 1 % вместо 6 % для объекта "доход" или 5 % вместо 15 % для объекта "доход минус расход". Такие возможности предусмотрены положениями Налогового кодекса РФ.

Однако, если компания уже зарегистрирована, просто сменить адрес для получения льготы не получится. Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс законом № 362-ФЗ от 29.10.2024, начиная с 01.01.2025, бизнес, изменивший регион регистрации, обязан три года уплачивать налоги по прежним ставкам. Эта норма больше подходит для крупных предприятий с устойчивым доходом и долгосрочными планами. Для владельцев малого бизнеса есть другой путь: открытие нового юридического лица или индивидуального предпринимательства в субъекте, где при первичной регистрации предоставляются налоговые преференции.

Специальные налоговые ставки

Российские регионы отличаются по условиям налоговых режимов, так как законодательство позволяет им вводить свои льготы и корректировать ставки для стимулирования экономического развития. Это создает разнообразие налоговых условий, а также порождает явление налоговой миграции, когда предприниматели меняют регион регистрации бизнеса ради оптимизации налогов.

УСН "Доходы"

УСН (упрощенная система налогообложения) с объектом "Доходы" предусматривает стандартные 6 %. В ряде субъектов России действуют программы налоговых льгот, которые позволяют снизить эту ставку до 1 %.

На 2024 год такие льготы предоставляются в Калмыкии, Удмуртии, Ингушетии, Дагестане. Эти регионы активно применяют подобные меры для привлечения малого и среднего бизнеса, а также для создания новых рабочих мест.

Условия получения:

Первичная регистрация. Чаще всего льгота предоставляется только новым юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным впервые в этих регионах.
Льгота доступна для предприятий, выбравших УСН с объектом "Доходы".
Сниженные ставки могут действовать в течение определенного срока, например, 1-3 лет, в зависимости от местного законодательства.

Льгота не распространяется на уже действующие компании, которые перерегистрировались в льготных регионах.

УСН "Доходы минус расходы"

Стандартная ставка УСН "Доходы минус расходы" составляет 15 %, но в некоторых регионах или для определенных видов деятельности она может быть снижена до 5 % и ниже.

Где действует:

Калмыкия. Снижение ставок для малого и среднего бизнеса для новых компаний, зарегистрированных в регионе.
Чеченская Республика. Пониженная ставка действует бессрочно, позволяя экономить средства компании и направлять их на развитие предпринимательства. Для сохранения ставки 1 % численность сотрудников должна быть не более 20 человек. При штате до 40 человек она увеличивается до 2 %.
Мордовия. Производители оптического волокна освобождены от налога на имущество, 0% по налогу на прибыль для компаний, использующих интеллектуальную собственность по лицензии, сниженные ставки по УСН (1 % и 5 %) для вновь зарегистрированных налогоплательщиков при смене места жительства.
Сахалинская область. Льготы на УСН распространяются на предприятия из сферы сельского хозяйства, добычи морепродуктов и других важных для острова направлений.
Алтайский край. Снижение налогового бремени для сельскохозяйственных производителей и туристической сферы.
Приморский край. Льготы действуют для предпринимателей, работающих в сельском хозяйстве и туризме.
Крым и Севастополь. Льготные УСН для IT-компаний и сферы туризма.
Якутия (Саха). Программы поддержки малого бизнеса с понижением ставки до 5 % для ключевых отраслей, включая добычу и переработку ресурсов.

Татарстан и Новосибирская область вводят специальные льготы для IT-компаний. Сюда относят нулевую ставку по налогу на прибыль и сниженные страховые взносы.

В регионах с развитым сельским хозяйством предоставляются дополнительные льготы. Например, освобождение от налога на имущество или программы субсидирования.

Различия в налоговых условиях позволяют предпринимателям выбирать выгодное место для регистрации бизнеса.

Статистика налоговой миграции в России

Налоговая миграция – это процесс, когда бизнес выбирает регистрацию в регионах с выгодными налоговыми условиями. Явление стало не просто способом оптимизации расходов, но и стратегическим решением для устойчивого развития бизнеса.

Рост интереса предпринимателей к субъектам с льготными условиями налогообложения объясняется увеличением лимитов для применения УСН. В 2025 году бизнес сможет перейти на "упрощенку" при доходах за девять месяцев не выше 337,5 млн рублей, а продолжать работать по этой системе – с годовым доходом до 450 млн рублей. Однако для тех, чьи доходы превышают 60 млн рублей, с нового года будет введена обязанность уплаты НДС. Эти изменения, по мнению налоговых специалистов, могут стимулировать перемещение бизнеса в регионы с пониженными ставками УСН, что усилит налоговую конкуренцию между субъектами федерации.

Налоговая миграция уже проявляется в данных о росте числа предпринимателей в некоторых областях, где ставки УСН были снижены. В 2023 году число ИП по всей России увеличилось на 8,3%. Однако в ряде регионов этот показатель был значительно выше: в Калмыкии количество новых ИП увеличилось на 60,7 %, в Ингушетии – на 19,8 %, в Чечне – на 19,6 %, а в Дагестане – на 17,4 %. Основным фактором такого роста эксперты называют введение пониженных ставок по УСН.

Особенно заметен рост числа плательщиков УСН с льготными ставками. В 2023 году в Ингушетии их количество увеличилось в 41 раз, в Мордовии – более чем втрое, а в Калмыкии – в 2,7 раза, достигнув 13 тысяч зарегистрированных предпринимателей. Такая динамика подтверждает, что сниженные ставки УСН становятся значимым стимулом для регистрации бизнеса в отдельных субъектах РФ.

Понравилась статья? Хотите быть в курсе всех новостей о налоговых льготах и бизнесе? Подписывайтесь на канал dzen.ru/officegarant или t.me/officegarant и получайте актуальную информацию из первых рук!