Программа по снижению налоговых рисков

 Суть решаемой проблемы

• В ряде регионов России наблюдается всплеск регистрации индивидуальных предпринимателей (ИП), следует из статистики ФНС. Если в целом в России количество ИП выросло на 8,3%, то в Калмыкии зафиксирован аномальный рост на 60,7% в 2023 году и на 55% в 2024 году. Неестественной тенденцией заинтересовалось Минэкономразвития. Чиновники опрашивали бизнес-объединения о причинах всплеска регистраций ИП, потому что рост субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в перечисленных регионах заметно выделяется на общем фоне. Одна из главных причин роста числа ИП в Калмыкии — снижение ставок упрощенной системы налогообложения (УСН), сообщала бизнес-омбудсмен республики Оксана Эрдни-Горяева. «Мы привлекаем предпринимателей из других регионов. Они регистрируются у нас, ввиду чего идут поступления в бюджет нашей республики», — объясняла она. 
• В 2020 году власти Калмыкии снизили ставку УСН при объекте налогообложения «доходы» до 1% вместо стандартных 6% и по УСН «доходы минус расходы» — до 5% вместо 15% для всех видов бизнеса. Именно с 2020 года в республике начал ускоряться рост регистрации ИП: на 17,6% в 2021 году, на 37% — в 2022-м и на 60,7% — в январе — сентябре 2023-го, на 75% в январе – сентябре 2024 года. К концу 2024 года общее количество зарегистрированных ИП в республике может достигнуть значения 25 тысяч.
• В Калмыкии поступления от «упрощенки» в 2023 году (2,45 млрд) составили 17% всех налоговых доходов республики, а в 2024 году ожидается новый рекорд – до 25% и 3,5 млрд, соответственно.
• На этом фоне, в виду нескрываемого недовольства федерального центра и регионов исхода, в августе 2024г. под давлением Москвы, многие калмыкские предприниматели получили от ФНС требования пояснить применение льготной ставки 1 % в Калмыкии, а также вызовы на комиссию по легализации данной льготной ставки. 
• Сегодня ФНС Калмыкии активно рассылает письма предпринимателям, в которых утверждает, что знает о том, что они фактическую деятельность в республике не ведут, их переезд является фиктивным и у них есть множество оснований, чтобы привлечь бизнес к ответственности и оплатить недоимку в размере 5% или 10% (в зависимости от вида УСН). Далее следует стандартный набор страшилок про выездную проверку и уголовную ответственность.

Как это выглядит?

С 16.09.24 в Калмыкии были назначены комиссии по легализации льготной ставке 1 % и 5% УСН в налоговых органах Республики, многие предприниматели получили «письма счастья» следующего содержания:

Вы приглашаетесь для дачи пояснений по вопросу соответствия общедоступным критериям оценки рисков, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ 3 06 333. Ведение финансово хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. По факту «фиктивной» миграции с целью получения необоснованной налоговой выгоды за счет применения пониженной ставки в соответствии с пп 1 п 1 ст 1 2 Закона Республики Калмыкия «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» от 30.11.2009 г № 154IV3 и Закона Республики Калмыкия от 11.10.2022 г № 243 VI3. 

Явка обязательна. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица, осуществляющего государственный надзор, является административным правонарушением, предусмотренным п.1 ст 19.4 КоАП РФ

На основании вышеизложенного, налоговый орган предполагает, что

регистрация в Республике Калмыкия по указанному адресу осуществлена без намерения пребывать в этом помещении, то есть без намерения создания правовых последствий проживания по этому адресу, а также получить необоснованную налоговую выгоду за счет применения пониженной ставки

Как избежать подобного развития событий?

• Помимо юридического переезда, осуществленного ранее путем приобретения региональной прописки, доли в недвижимости или недвижимости целиком, на сегодняшний день необходимо дополнительное подтверждение осуществления Вами реальной коммерческой деятельности на территории республики. В идеальном варианте это, конечно, создание полноценного офиса или представительства Вашей компании, набор необходимого штата сотрудников, приобретение основных средств и оборудования, формирование полноценной материально-технической базы для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
• Выполнение всех обозначенных условий для предпринемателя вызывает очевидные трудности, связанные с высокими дополнительными издержками, большим объемом инвестиций и отсутствием полного понимания регионального рынка. В свою очередь, мы хотим предложить Вам прозрачную, полностью легальную и экономически целесообразную альтернативу по интеграции Вашего бизнеса в экономику республики. Это услуга «Ваш персональный менеджер по развитию бизнеса в республике Калмыкия». В зависимости от Вашего желания и финансовых возможностей, мы готовы предложить Вам 3 различных пакета услуг:
• 1. Стартовый пакет «Привет, Калмыкия!»
• 2. Базовый пакет «Офис под ключ»
• 3. Премиальный пакет «Калмыкия+»

*Услуги суммируются накопительным итогом: пакет 2 содержит все услуги пакета 1, пакет 3 – все услуги пакета 2.

 

Стартовый пакет «Привет, Калмыкия!»

• Ежемесячный систематизированный обзвон с Вашего телефона региональных контрагентов по Вашему профилю деятельности, получение актуальной информации по текущему состоянию рынка, ценообразованию и пр.;
• Рассылка Ваших коммерческих предложений потенциальным региональным контрагентам заказными письмами с адреса в Элисте (стоимость отправки оплачивается отдельно);
• Публикация и систематическое обновление Ваших объявлений в республике о предоставляемых Вами услугах и реализуемых товарах на региональных и федеральных (AVITO, YOUDO, PROFI и т.д.) площадках с Вашего аккаунта, верифицированного с Вашей сим-карты;
• Подача от Вашего имени заявок на участие в различных региональных мероприятиях для предпринимателей и включение в список участников (в случае платного участия бюджет согласуется отдельно);
• Регистрация Вашей компании на местных площадках по проведению региональных тендеров, аукционов и пр. Возможна подача заявок и котировок;
• Размещение Ваших вакансий в республике на hh.ru, rabota.ru и региональных площадках, верифицированных с Вашей сим-карты;
• Оплата Ваших коммунальных услуг (не только региональных), различных квитанций, госпошлин, штрафов в Сбербанке г. Элиста с получением бумажного чека. При этом оплата возможна как наличными, так и с Вашей карты;
• Систематическая отправка Вашей налоговой отчетности заказным письмом из г. Элиста;
• Организация фотосессий и предоставление персонализированных фотографий из республики для периодического размещения в Ваших социальных сетях;
• Ежемесячная рассылка информационного дайджеста о проводимых в республике выставках, ярмарках, акциях, программах и т.д.

 

Базовый пакет «Офис под ключ»

(дополнительно к услугам Пакета №1)

• Предоставление офиса/рабочего места/коворкинг (от 1 м²) в г. Элиста с безналичной оплатой региональному арендодателю;
• Предоставление региональных складских помещений (от 1 м²) с безналичной оплатой региональному арендодателю;
• Предоставление персонального удаленного рабочего стола с IP-адресом в Элисте, который позволит Вам всегда иметь доступ к рабочей документации, бухгалтерским и банковским сервисам, даже если Вы временно покинули территорию республики;
• Подбор региональных поставщиков продукции и услуг, осуществление закупок товаров/услуг у местных поставщиков на регулярной основе с оплатой с р/счета Вашей компании и отправка этих товаров из Элисты СДЭКОМ или почтой (канцелярия, сувенирная продукция, продукты питания и пр.) указанным Вами получателям (бюджет на закупки согласовывается отдельно);
• Организация собеседований с соискателями из Вашего регионального офиса;
• Рассылка всей (не только отчетности) корреспонденции из Элисты (распечатали и отправили) заказными и обычными письмами;
• Печать всей необходимой коммерческой полиграфии в местных типографиях с безналичной оплатой и отправка указанному Вами получателю почтой/доставкой из Элисты.

 

Премиальный пакет «Калмыкия+»

(дополнительно к услугам Пакета №1 и Пакета №2)

• Членство в Торгово-промышленной палате Калмыкии с безналичной оплатой участия;
• Услуги по ведению бухгалтерского учета с безналичной оплатой региональному исполнителю (объем документооборота требует согласования);
• Услуги по юридическому обслуживаю с безналичной оплатой региональному исполнителю (объем документооборота требует согласования);
• Регистрация Вашего членства в различных региональных клубах по интересам: шахматы, спортивные, компьютерные, туристические, библиотеки и т.д. с получением подтверждающих документов и безналичной оплатой членских взносов (взносы оплачиваются отдельно);
• Возможность получения медицинских услуг в г. Элиста (оплачиваются отдельно);
• Бесплатный индивидуальный трансфер из аэропорта (Ставрополь, Волгоград) до Элисты и обратно (один раз в год);
• Подбор вариантов размещения при нахождении в республике Калмыкия;
• Подбор туристических маршрутов и помощь в организации рыбалки на территории республики;
• Индивидуальные VIP-услуги в республике.